近日，北京X公司涉嫌虚开增值税专用发票罪案一审宣判，北京市乾坤律师事务所（以下简称“乾坤律所”）承办的涉案企业合规和公司辩护工作取得突破性成果，对企业从轻处罚，判处罚金人民币十万元；对公司责任人减轻处罚并适用缓刑。

案件背景：

2022年7月，北京X公司因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关立案侦查，案涉税额700余万元，公司两名股东均被逮捕，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，本案属于虚开税款数额巨大，面临判处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产的刑罚。

2022年9月，乾坤律所接受北京X公司委托担任公司合规顾问及公司辩护人。接受委托后，乾坤律所充分发挥一体化优势，调动刑事辩护业务部、合规业务部、公司业务部等部门迅速组建涉案企业合规案件工作组，工作组由事务所主任、北京市涉案企业合规第三方监督评估机制首批专家琚存旭律师担任总顾问，权益合伙人刘凯律师，贺祎蕾律师等6人共同参与。

当时涉案企业合规制度尚处于轻罪案件适用阶段，北京市乃至全国范围内尚无虚开增值税专用发票重罪案件适用案例，该案件启动涉案企业合规存在重大难点和堵点。

为帮助企业适用涉案企业合规机制，工作组制定了全面周到的工作方案，从合规尽职调查入手，全面掌握企业情况，工作组深刻剖析案情，围绕琚存旭主任提出的“应该救、值得救、可以救”涉案企业合规中心意图开展工作，梳理出所有有利于企业的线索。工作组关注到，该企业涉案事实都发生在2017年前，近年来企业已经成为当地重要纳税户，截至案发时，已连续5年获得A级纳税诚信认证。如果企业因涉案而无法运转，将导致企业客户资源枯竭，不仅会造成人才浪费、地方税源受损，更严重的是涉案企业是大型医疗设备的供应商和售后服务商，北方地区的数十家大型三甲医院或将面临设备停转、医生无法诊病的危急情况。工作组结合案件实际情况，充分考虑本案适用涉案企业合规机制的必要性和可行性，形成了事实翔实、说理充分、政策依据扎实的合规申请文件。工作组着重阐述了在重罪案件中适用涉案企业合规机制与“预防犯罪与营商环境建设、法治与民生”的关系，同时结合涉案企业行业特征及确保医疗设施供应链安全的需求，向检察机关申请全面考虑企业已经认罪认罚、全额补缴税款，并且自愿适用涉案企业合规机制的基本情况。最终，获得检察机关的认可，批准涉案企业开展合规整改工作。

在合规整改阶段，总顾问琚存旭主任从第三方监督评估机制的视角，高标准严要求，工作组紧扣合规整改计划的要求，扎实推进，高质量完成各项工作，如期顺利通过第三方监督评估组织验收，合规整改获得有效评价结果。检察机关依据相关规定，对涉案单位及涉案人员均给出从宽量刑的起诉意见。

案件于2024年3月21日在北京市某区人民法院开庭审理，乾坤律所指派刘凯律师、贺祎蕾律师担任北京X公司的辩护人。辩护人根据2024年3月20日生效的《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，结合公司涉案企业合规整改有效结果，提出从宽处罚的总辩护意见。庭审结束后，工作组根据庭审情况，向合议庭提交《北京X公司合规整改报告》，从合规基本情况、合规运转情况、公司合规前后对比等多角度全方位向合议庭呈现涉案企业合规整改成果。合议庭认可了乾坤律所合规工作组做出的《北京X公司合规整改报告》，并对公司及责任人做出了从宽判决。

合规整改阶段性效果：

从企业因涉案濒临倒闭，到实施合规整改以来，企业由死复生。近两年时间里，企业密切配合合规工作组的整改工作，不仅正常经营，而且各项经营指标还取得了进步，特别是在税收方面，贡献度仍在提升。

后记：

正如习近平总书记指出，“法治建设既要抓末端、治已病，更要抓前端、治未病，强调要推动更多法治力量向引导和疏导端用力”。社会治理要落实诉源治理、坚持治罪与治理并重，才能真正实现助力国家治理体系和治理能力现代化。中国式涉案企业合规制度是多元主体共建共治现代化治理方式的体现，必将成为新时代中国特色社会主义市场经济健康发展的重要保障，在琚存旭主任的引领下，乾坤律所将继续全面全力贡献律师的智慧和力量，推进涉案企业合规制度在各类案件中广泛实践。