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企业如何防范解决涉税犯罪问题

发表时间:2024-11-27 13:28:37 作者:周芳洁

“国之税收,民惟邦本”。税收是国家财政收入的主要来源,党的十八大以来,习近平总书记高度重视税收工作,提出“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用”,从国家治理的高度定位税收工作。

2018年8月22日,国家税务总局和公安部、海关总署、中国人民银行在北京联合召开会议,共同部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪两年专项行动。

2021年10月28日,国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合在北京召开全国打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动总结暨常态化打击工作部署会议,深入贯彻党中央、国务院决策部署,推进营造法治公平的营商环境。

2023年以来,税务部门持续加大对涉税违法典型案件的曝光频次。2023年7月,人民法院加入到工作机制中,进一步拓展了联合打击机制下的部门协作广度和深度,全链条打击力度和效果进一步增强。

物流企业由于进项不足,往往会选择第三方开票的方式解决过重的税负问题,这也让物流企业更容易涉入虚开增值税专用发票的案件中。2021年5月,丽水市公安局侦破一起虚开增值税发票案,涉及受票企业2700余家。一审法院认定开票方构成虚开增值税专用发票罪,对涉案人员判处最高至15年有期徒刑,并处罚金。在二审判决中,罪名由“虚开增值税专用发票罪”变更为“非法出售增值税专用发票罪”,对主犯的量刑仍达到10年。一时引起业内激烈讨论,2700余家受票企业更是提心吊胆。最终,仅对提供实际运输服务的受票企业进行行政处罚,其他受票企业或可能构成虚开增值税专用发票罪,或可能构成逃税罪,因涉案企业众多,牵连甚广,尚未处理完毕。如何应对涉案危机,成为物流企业亟待解决的问题。

一、尽快主动进行企业体检,建设合规体系

物流企业应尽快进行企业体检,梳理清楚企业开展的业务,并聘请税务专家、刑辩律师等专业人士对法律风险进行评估。针对企业存在的风险,采取整改规章制度、主动补缴税款、进行合规建设等措施,争取在税务机关介入之前,填补好已发现的风险漏洞,建立好合规防火墙,防范好可能出现的法律风险,以免影响未来经营。

二、在税务机关启动稽查活动时,抓住行政前置的机会,争取不移送

根据《税收征收管理法》等法律规定,税收违法行为处理系行政前置。行政违法、刑事犯罪既有区别,又紧密联系。一般情况下,税务机关在行政调查过程中发现刑事犯罪线索的,应及时将线索移交给公安机关,由公安机关展开刑事调查;司法机关在对相关案件办理过程中,对依法不需要追究刑事责任或者免予刑事处罚的,应当依法将案件移送税务机关,由税务机关进行行政处罚。由于行刑衔接机制的存在,涉案企业应当对税务机关行政调查给予足够的重视,争取将问题在此阶段解决,以免进入刑事程序。在配合税务机关工作的同时,应当提前制定应对刑事调查预案,才能在刑事调查来临时积极、妥善应对,尽可能地维护企业合法权益。

三、在公安机关介入后,及时聘请专业刑辩团队,有效开展辩护工作

对于已经进入刑事程序的情况,应当及时聘请专业的刑事辩护团队介入,以期把握好刑事立案审查、审查起诉等关键节点,取得不予立案、撤诉、不起诉等良好结果。刑事追诉一旦发生,对整个企业影响巨大,处置不当,可能会造成毁灭性的打击。涉案人员被采取刑事拘留的强制措施后,人身自由受到限制,心理上孤立无援,加之又不知晓相关法律规定,难以对自身行为性质作出准确的判断,在精神高度紧张等情况下,也很难保持清醒的头脑应对公安机关的讯问,如何在不违背基本事实的基础上作出更加有利于自己的供述,为后期的刑事辩护打下良好的基础,亟需刑辩律师的专业指导。刑辩律师介入后,可以坚定涉案人员的信心,促进办案人员依法、规范取证,间接维护涉案人员的合法权益。辩护律师可以通过有效开展辩护工作,为涉案人员争取不起诉的处理结果。即使未能实现不起诉的目的,前期所做的工作也能为下一阶段争取从轻处理打下基础。

当然,“解决问题最好的办法就是不要让问题出现”。落实企业合规可以促进企业化险赋能、减损降耗,远离刑事风险。因此,物流企业应依据相关法律法规、行业标准以及监管动态,围绕生产经营管理等关键环节,建立一套行之有效的内部合规机制,并完善合规团队建设,确保合规机制有效落实,为企业长远发展保驾护航。

乾坤律师事务所兼具企业合规业务理论研究前沿及丰富的企业合规业务实务经验,可以充分发挥一体化优势,调动合规业务部、公司业务部、刑事辩护业务部等部门组建企业合规工作组,为企业提供定制化、专业化的服务,帮助企业适用合规机制,实现合规经营。乾坤律师事务所将继续秉持“客户的满意是我们永远追求的服务标准”的宗旨,助力企业筑牢行稳致远的合规根基。

 

律师简介:

周芳洁律师,西南政法大学法学、英语双学士,中国青年政治学院法学硕士(刑法方向),现为北京市乾坤律师事务所专职律师。

周芳洁律师执业以来以精细化的态度参与办理或协助办理多起有重大社会影响力的刑事案件,专注于刑事辩护、刑事控告类案件的辩护与研究。曾代理数起涉案金额过亿元的重大刑事案件,辩护的多起案件获得不起诉、减轻量刑、改判等结果,取得了良好的辩护效果。曾参与“商事犯罪治理形势与挑战”“洗钱罪变革研究”“非法集资研究”“中国金融机构从业人员犯罪问题研究白皮书”等多个重大法治研究课题项目。

经典案例:

1、河南某重大走私普通货物案,涉案金额巨大,当事人原本可能被判处无期徒刑、上亿罚金,辩护人所提出涉案物品定性有误这一意见被法院采纳,判决当事人犯走私废物罪,大幅降低了刑期和罚金;

2、某大型民营企业法定代表人挪用公款、对非国家工作人员行贿案,辩护人通过对涉案资金性质的分析,为当事人争取到比量刑建议更低的刑期;

3、北京某投资公司涉嫌合同诈骗案,辩护人通过责任分析、推动企业合规解决危机,获得撤案结果;

4、周某某涉嫌强制猥亵案,辩护人主张嫌疑人的行为不符合强制特征,这一意见得到公安机关认可,最终被撤案处理。

专业领域:

刑事辩护,企业合规风险防控